税务会计处理及差异分析和实操案例课程特色与背景

    在企业涉税的会计处理过程中，您有没有遇到过以下一些问题：

 企业对会计政策和估计有自主的选择权，而税法往往有明确的规定，最终会计核算还是被税务牵着鼻子走。

 如果会计政策和估计的选择对税务同样适用，那么什么样的选择才能使企业的税负最低？

 如何来确认销售收入，是根据会计上的货物交付还是税法上的开出发票？

 会计上没有确认销售收入，为什么税务上要有视同销售的规定？增值税和所得税的视同销售一样吗？

 永久差异、暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债非常复杂，到底如何核算？

    会计准则的目的是让投资者、债权人、政府部门等了解企业的财务状况、经营成果及现金流量等信息。税法的目的则主要是保证国家的财政收入，对经济和社会财富进行调节。企业财务人员却经常为这两者的差异而烦恼，既要确保会计信息的客观和公允，又要向国家足额缴纳税款。能否在政策允许下，选择税负更低的会计处理呢？这就对财务人员提出了更高的要求。

课程收益

   充分理解会计准则和企业所得税对于收入确认的差异

   熟练掌握会计准则和企业所得税对于成本、费用列支的差异

   充分认识在税法允许的条件下，会计政策和估计对企业税负的影响

   熟练掌握企业所得税年度申报表内调整项目填报

   了解资产负债表法下所得税会计的确认和计量

课程大纲

第一模块营改增后增值税会计处理全程案例分析

• 营改增后新“增值税会计处理规定”科目体系介绍

• 营改增后“应交增值税”核算问题

• 三个“待”字科目的核算

• “简易计税”会计核算

• “转让金融商品应交增值税”会计核算

• “预交增值税”会计核算

采购（进项）业务增值税会计核算

- 取得资产或接受劳务等业务的账务处理案例

- 各种情况发生退货账务处理案例

- 取得抵扣凭证当期未认证，后期认证抵扣案例

- 取得抵扣凭证不得抵扣的账务处理规定及案例

- 货物已验收入库但尚未取得扣税凭证规定及案例

- 购进不动产或不动产在建工程规定及案例

- 代扣代缴境外单位或个人增值税规定及案例

- 相购进农产品抵扣问题及案例

- 有关问题申报表填报

销售（销项）业务增值税会计核算

- 销售业务的账务处理规定及案例

- 会计收入时点早于增值税时点的核算案例

- 增值税时点早于会计收入时点的核算案例

- 视同销售的账务处理规定及案例

- 一般计税方法差额征税的账务处理案例及申报表填报

- 出口退税账务处理

- 税控设备和维护费用抵减增值税额的账务处理

• 

增值税核算期末结转和跨年结转

• 小规模纳税人核算举例

第二模块企业所得税重点项目税会差异及案例分析

销售折扣、折让和退回税会差异分析及案例

- 会计处理规定

- 税务处理规定

- 税会差异及调整

- 案例分析

非货币性资产对外投资的财税问题分析

- 会计处理规定

- 税务处理规定

 视同销售

 一次性确认所得

 递延分期确认所得

 特殊性税务处理

视同销售税会差异分析及案例

- 会计处理规定

- 税务处理：一般处理、特殊处理、视同销售范围、价格确定

- 差异分析

- 案例分析：

 用于市场推广视同销售

 用于交际应酬视同销售

 提供劳务视同销售等

分期收款税会差异分析及案例

- 会计处理

- 税务处理规定

 企业所得税政策

 税会差异及调整

研发费用税会差异分析

- 会计政策规定

- 现行税法规定

 允许加计扣除的范围

 不允许加计扣除的活动及行业

 研发费用的具体口径

- 税会差异分析

企业转增股本的财税问题分析

- 会计处理

- 税务处理

 企业所得税政策

 税会差异及调整

加速折旧新政及案例分析

• 资产损失税前扣除新政及案例

• 企业重组案例分析

- 企业重组的类型

- 企业重组案例分析

• 其他税会差异分析

课程主讲

【教育及工作背景】

   加拿大注册会计师（CGA）、中国注册税务师（CTA）、复旦大学会计硕士

    李老师是财务管理领域的资深人士，先后服务于银行、制造企业、咨询公司、会计事务所等多种机构，长期专注于中国企业财务管理实践的总结与研究，在企业财务管理、咨询和培训领域均有颇多建树，是国内顶尖的财务培训专家和咨询师。

    李老师先后取得CGA和CTA的资格，并在世界著名的500强企业负责财务管理工作，较早的接触到了先进的共享模式管理并奠定了财务实践的坚实基础。在加入四大之一的会计事务所后担任培训部高级经理，负责公司上海、北京、广州、深圳、武汉、成都、大连、香港等多地的中国税务培训工作，并提供相关咨询服务，在此期间不仅负责编写了首批中国培训教材，还接触了多种类型的公司和管理问题，为此后的培训授课提供了丰富的素材和经验积累。

【个人风格】

     李老师资质专业，学识渊博，阅历深厚，拥有非常丰富的与各类学员交流的经验。在专业上，他的授课内容权威、详实，授课务实、缜密，善于与时下热点问题相结合，注重知识的更新化、内容的针对性和案例的代表性；在与客户的沟通上，他习惯于快速响应，能够准确把脉客户需求并在授课过程中充分展现，针对问题给出精辟的论述和切中肯綮的分析。李老师在业内拥有良好的声誉和一批忠实拥趸。

课程对象

 税务总监、税务经理、税务专员等企业税务方面专业人员

 财务总监、财务经理、财务主管等财务人员

备注

课程费用：5200元/人（不含税课价）