数电票+金税四期下“医药企业税务合规与实案分析...课程特色与背景

‖专题背景‖    

医药企业特殊“产业结构”特征，在“数电票+金四”监控下，如何走向财税合规？

药企财务如何更好地服务这一变革，准确适用税法，减少企业升级过程中的税务风险？营销费用到底有没有一劳永逸的解决办法？“电子专用发票”和“金税四期”的出现使药企面临哪些风险？充斥身边的税筹方案该如何选择？遍及全国的产业园区到底哪里最好？关联方资金调拨、金融资产投资，怎样处理才对？税后分红个税如何规范处理？药企业并购时如何有效降低税负？

解决这些问题，你需要的是一套“底层逻辑”。不论企业税务管理大厦多高，离开税会差异这个底层逻辑都是无源之水，无根之木。这是一节纯粹为财务人员准备的底层技术课程，本课程为大家精选了10个上市公司公告，通过实例分析，构建起药企业税负管理的整体模型。为药企财务人员向企业税负管理实务高峰攀登打下了坚实的底层基础。除非你不想在财务工作中有所成就，否则，就应该来听听！

课程大纲

前言：“商、法、财、税、四维一体”医药企业财税合规管理体系

1．医药企业“特殊的产业结构”与税收政策矛盾溯源

2．医药企业税负管理的9大“阶梯式”风险介绍

3．医药企业税负管理工具：“五层税收优惠体系”

一、人力资源：药企“四类群体”个税风险及合规思路

1．“高净值”个税监管与药企高管个税合规方向

2．药企“高净值”个人股权转让个税稽查经典案例

3．药企通过灵活用工平台***税务风险防控

4．药企“劳务外包”被税局认定“劳务派遣”风险

二、采购成本：药企采购过程中防范虚开发票合规思路

1．药企与服务商合作业务流程中金四预警稽查协查重要风险点与合规应对

2．税务机关、审计机关、财政部门、证券监管部门对医药企业与服务商合作业务审核

要点分别是什么？

3．税务稽查对于药企与服务商合作的业务真实性、合理性怎样认定？

4．药企和服务商日常业务证据链基本要求有哪些？

5．药企和服务商怎样准备合作业务服务成果？

6．目前医药企业与各类服务商合作模式存哪些隐患？怎样控制风险？

7．药企哪些数据容易引起税务机关关注？

8．药企如何应对税务上下游发票预警稽查与协查？遭遇外省市税务协查如何应对？如

何准备资料及情况说明？

9．财务审核合同注意事项。

10．合同双方的主体（资格、资质）涉税风险管控

11．合同主要的标的物（产品、数量、规格型号、运输、包装、质量要求）涉税风险管控

12．合同履行期限与执行进度条款涉税风险管控

13．合同结算地点、收付款时间、方式、账号、发票等条款涉税风险管控

14．关注税收政策变化特别条款。

15．关注合同生效及纳税义务发生时间。

三、技术研发：药企与CRO合作主要方式与规划思路

1．近期全国药企研发投入总体情况及研发重点分析

2．药企自行研发费用中的主要风险点

3．资本化与费用化时点选择

4．研发投入中的人力资源问题

5．研发费用中的固定资产折旧问题

6．研发费用中的无形资产摊销问题

7．直接形成产品情况下的物料投入税会协调问题

8．研发费用中的各项杂费问题

9．委托研发费用中的合规思路

四、营收模式：药企销售合同涉税要点与规划思路

1．医院回款速度慢 - 确认收入的“资产负债表原则”与“利润表原则”

2．收到代理保证金 - 合同负债的会计、增值税、所得税、印花税处理

3．药品合同包退换 - 可变交易对价的销售购销双方会计、增值税、所得税、印花税

税会差异处理

4．销售时附带赠品 - 买药送药时的会计、增值税、所得税、印花税差异处理

5．连锁药店进场费 - 应付客户对价会计、增值税、所得税、印花税处理

6．买断代销与直销 - 不同情况之下的会计认定与各税处协调处理

7．药店收取会员费 - 无需退还的初始费会计、增值税、所得税、印花税处理

8．免费器械收费药 - 免费给予医院使用器械，到期赠予医院会计、增值税、所得税、

印花税处理

9．零售药店预付卡 - 客户未行使的权利情况下会计、增值税、所得税、印花税差异

处理

10．合同研发服务（CRO与CMO）- 时段法确认收入会计、增值税、所得税、印花税差

异处理

11．授予新药专利权 - 授予知识产权许可会计、增值税、所得税、印花税处理

12．互联网医药销售 - 多方交易主要责任人或代理人购销双方的会计、增值税、所得

税、印花税差异处理

13．白云山补助公告 - 一个公告看透政府补助全部形式

14．药企购置设备案 - 与资产相关政府补助的会计、增值税、所得税差异处理

15．药企人才奖励案 - 用于补偿以后期间相关成本费用或损失情况下的会计、增值税、

所得税差异处理

16．疫情稳岗补贴案 - 用于补偿已经发生的成本费用或损失情况下会计、增值税、所

得税差异处理

17．政府招商补贴案 - 政府补助退回情况会计、增值税、所得税差异处理

18．新药研究补帖案 - 综合性项目政府补助情况下会计、增值税、所得税差异处理

19．优惠贷款贴息案 - 特殊情况政府补助的的会计、增值税、所得税差异处理

五、服务配套：药企销售费用税务风险及合规处理思路

1．药企佣金、手续费、回扣会计税务处理？

2．药企推广费开具服务发票品名编码怎样选择？

3．税务视角，药企销售用调查问卷真实性如何认定？

4．药企市场推广费用占营业收入占比过高合理解释？

六、资金管理：资金池与金融资产投资如何统统搞定？

1．一般企业借款案 - 金融工具双方基础会计、增值税、所得税、印花税的税会差异

处理

2．翰宇药业债券案 - 分类为债权投资双方的会计、增值税、所得税、印花税的税会差

异处理

3．国泰君安债券案 - 永续债双方的会计、增值税、所得税、印花税的税会差异处理

4．购买信托产品案 - 资管产品中应重点关注的税会差异问题

5．明股实债融资案 - 混合工具双方的会计、增值税、所得税、印花税税会差异处理

七、股权架构：不同情况下的分红与收并购税务筹划路径

1．皓元医药股转案 - 药企股权转让的税务合规路径

2．恩威医药股转案 - 药企股权转让的税务合规路径

3．威尔药业重组案 - 药企并购重组中的税务合规路径

4．卫光生物划转案 - 药企资产划转税务合规路径

课程主讲

代老师：

在职税官，国家税务总局 115 骨干人才，某省反避税领导小组成员，多家著名企业、医药产业园区税务顾问。理论基础扎实，实战经验丰富，擅长从经营环节入手打通业财壁垒。了解企业痛点，掌握解决办法，精于从战略高度入手解决企业难题。 

课程对象

生产药企、医疗器械生产及销售公司、药品经销公司、总经理（总裁）；总会计师、财务副总（总监）、营销总经理、财务部长/科长、财务经理、销售会计、税务经理、税务会计、营销财务负责人、市场营销相关部门负责人。

备注

课程费用：2980元/人（含授课、场地、资料、会务、咨询、发票等）。