2022汇算清缴：汇新政、联实操、巧攻坚课程特色与背景

观点

疫情影响下，国家出台了一系列疫情相关的税收优惠政策,“减税降费”力度持续加大，小微企业“普惠”政策频出。城建税与契税步入“法”治时代、印花税立法全面完成、研发费用新政改革破冰，新税收环境下企业所得税汇算清缴即将面临新的风险挑战，您准备好了吗？

随着税收征管体制改革及大数据的广泛应用，税收监管模式也已发生了根本性变化。税务机关初步实现了税收征管信息的集中收集、数据比对及执法行为标准化规范化，大数据应用使得税务管理手段如“鸟枪换炮”，对企业涉税业务的后续监管能力显著提升。

新形势，新任务，新问题，新要求。邀请具有多年实战经验和深厚理论基础的税务处理专家，以最新政策为理论依据，以实务操作为导向，以纳税申报为主线，系统提示汇算清缴实务要点，全面筛查解决疑难问题，降低企业汇算清缴的涉税风险。

梳理2021出台的重要所得税政策，结合填报实务全面解析，为企业年度汇算清缴提供决胜策略，讲解税会差异的处理难点。

课程收益

形势研判，把握税收改革新方向

税政辨析，准确理解政策新要求

经典回顾，洞悉疑难问题新风险

热点追踪，紧跟行业税政新变化

课程大纲

小引 基本概念篇

1. 汇算清缴工作在今天的意义绝不仅表现在所得税上，2021 年度汇算清 缴，重点关注哪几个点？

2. 2021 年度“重点税事”回顾及对企业税负管理工作的指导价值

3. 听了那么多课，只学会一个“风险”，这也有风险，那也有风险，财 务就是这样成为了“最讨厌的人”

4. 学习税法的目的不是说“不行”，而是说“怎样才能行”！然而，地 图在哪里？我该何去何从？

第一部分 人力资源：个税、社保、发票

1. 为什么我们讲郑爽的“阴阳合同”是双输？任何割裂企业税负与个人 税负的说辞都是耍流氓！

2. 不协调的世界逼迫企业构建“立体分层式用工体系”，二层、三层、 四层用工体系你了解吗？

3. 这届税务经理务必学会识别个人与公司的法律关系，因为这是“立体 分层式用工体系”的出发点

4. 网游公司涨工资不想涨社保事件，传统二层用工体系下务必关注“职 工薪酬”各税种之间的区别

5. 盒马鲜生与西贝莜面的共享员工、美团的社区团购城市仓理货员们， 非全日制员工的灵活应用场景

6. 到处都是高管个税筹划大师，给你 5 个上市公司案例，看看他们的方 方式与结果，我们应该从中得到什么经验

7. 联想国内上市不成，高管 1 亿薪酬惹眼。香港限制条件太多，海南横 琴可解君忧

8. “中国星巴克”的国际股权激励，可否享受海南个税优惠税率？

9. 什么，你觉得海南太偏远？没关系，我还有横琴和前海

10. 美团被大额处罚，灵活用工前路何在？电商经营必办登记，灵工服务 平台横空出世，优点有哪些？适用什么企业？

11. 菜鸟驿站垄断社区配送，劳动密集型业务围绕个体工商户一样可以构 建三层用工体系

12. “你好，李焕英”大火背后，沈腾、贾玲和李佳琦，智力密集型业务

绕个人独资企业的三层用工体系

13. “公司+专项用途分支机构+个人”模式，地域密集型业务围绕分支机 构的三层用工体系

14. 建筑公司农民工与 K12 教育公司是如何构建四层用工体系解决个税与 社保问题的

15. 高管个税、员工社保问题的“18 字诀”

第二部分 固定资产：取得、持有、处置

1. 大额资产购入，留抵退税可以有效增加现金流量

2. 加速折旧处理案-500 万以下固定资产一次性税前扣除，一系列问题必 须搞清

3. 商业地产处置案-持股平台、资产平台、分红、不动产再投资、不动产 处置之间有何必然联系，房子到底用个人持有还是公司持有

4. 抵债资产扣除案-实物抵债时的新会计处理与法院判决书是否可以作为 税前扣除凭据

5. 万科资产重组案-大额不动产处置时如何将税负降至最低

6. 万华华学与北海北港-大额不动产处置时的“横向拆分”与“纵向拆分” 降税规划方案如何灵活运用

第三部分 技术研发：高新、加计、投资

1. 自主研发-料、工、费不同研发投入归集时的注意事项与研发费用台账 等备查资料

2. 河北桥梁企业案-研发费用加计扣除中的材料问题关键点

3. 委托研发-价值 1.88 亿的鼠标垫背后天价专利权评估值与研发费用加 计扣除有何关系

4. 奥雷德所得税案-技术成果入资+研发费用加计扣除，又是一次节税暴 击

5. 研发中心筹划案-研发中心与海南自由贸易港有机结合节税空间广大 6. 联合研发-成本分摊之后的利润转移

7. 内部采购-天准科技诡异的利润与所得税比例

第四部分 营收模式：准则、差异、规划

1. 健身器材销售案-附有销售退回条款的销售购销双方税会差异调整

2. 华帝燃具促销案-业务促销与捐赠的税会差异调整

3. 抗击疫情捐赠案-业务促销与捐赠的税会差异调整

4. 家电商场促销案-买产品送产品购销双方税会差异调整

5. 网络平台收入案-多方交易主要责任人或代理人购销双方的税会差异调整

6. 卖商业预付卡案-客户未行使权利的情况下税会差异调整

7. 分期收款销货案-含有重大融资成分销售情况下的税会差异调整

8. 销售房产回购案-售后回购业务税会差异调整

9. 建筑安装合同案-时段法确认收入税会差异调整

10. 连锁超市上架案-应付客户对价税会差异调整

11. 豪华会所会员案-无需退还的初始费用税会差异调整

12. 建筑总包合同案-同一合同中包含多项履约义务情况下的税会差异调整

第五部分 成本控制：虚开、洼地、发票

1. 电商这只猪已经养大，到吃肉的季节了，电商该如何处理那些无处安放的 无票成本和刷单收入

2. 成本没有发票吗？一万种方法解决这个问题，就是不应该“买票” 3. 商业回扣无票？你真的认为这是个发票问题吗？不，这是个综合问题

4. “回扣”、“市场推广”还是“佣金”？根源在于法律认定 内部制度上墙+内部风险隔离+基础资料交付+严格审批流程，回扣变向隔离风 险

5. 到底什么是“税收洼地”？不一定是你想象的那样

6. “税收洼地”能给你带来哪些“优惠”

7. 中国目前税收优惠政策的“五层金塔”中，哪些是洼地，哪些不是 8. 利用“税收洼地”恶意避税的主要方式有哪些

9. 深圳企业应用霍尔果斯免税政策被补税 5200 万案例与应用时的“实质运 营”怎么掌握？

10. 关于关联交易的 5 大误区，以及如何让税务机关认可关联交易额

第六部分 资金融通：往来、理财、融资

1. 一般企业借款案-金融工具双方基础税会差异调整的关键点

2. 一般债券销售案-分类为债权投资双方的税会差异调整的关键点

3. 公司债券分类案-分类为进权益债券的税会差异调整的关键点

4. 建筑公司债券案-永续债双方的税会差异调整的关键点

5. 股票销售补税案-股权投资双方的税会差异调整的关键点

6. 购买信托产品案-资管产品中应重点关注的税会差异问题

7. 明股实债融资案-混合工具双方的税会差异调整的关键点

8. 中国银行披露案-优先股双方的税会差异调整的关键点

9. 建筑公司债券案-可转债双方的税会差异调整的关键点

10. 买结构性存款案-金融资产分类中应重点关注的问题

课程对象

　税务总监、财务总监，税务经理、财务经理，税务会计、财务会计

备注

课程费用：3000元/人