房地产业资产并购重组业务纳税管理规划专题班课程特色与背景

‖专题背景‖    

股权投资、资产并购、业务重组，重组融资，已成为房地产业面临的必然选择。如何搭建一个好的投资平台，如何选择更有利投资者的税负架构，企业持续经营的情况下股东如何低税负获利，企业和个人股东在投资、股权收购、股权退出、股权置换、企业合并、资产分立、重组融资等资本重组的情况下，怎样才能实现高溢价税收安排，本课程将为您解决上述困惑、风险和管理规划。

‖课程收益‖

1、全面掌握投资、设立、股权转让、并购重组、注销税收政策；

2、大幅度提升资产重组涉税管理水平，让您成为一个重组涉税规划能手；

3、获得最权威、最实用的企业重组税收处理优化方案；

4、零距离与重组顶级专家交流，圆满解决您的每一个实务困惑。

课程大纲

一、自然人和公司投资的税收管理规划

1、项目公司股东架构（自然人股东、公司股东）不同税收待遇分析及选择

2、设立合伙企业及合伙企业股东的税收安排。合伙企业的法人合伙人与自然

人合伙人哪个税负更低？

3、合作开发房地产项目的松散型股东架构特殊形式税收分析

4、上市公司的控股公司在增值税和所得税上有哪些筹划空间

5、公司代个人持股的税收处理与税收筹划。如何认定代持股关系？何时签订代

   持股协议？怎样避免重复征税？

二、不动产直接增资投资的税收管理规划

1、个人非货币性资产出资的增值税和个人所得税优惠政策

2、企业不动产资产出资的企业所得税递延纳税优惠政策解析

3、企业不动产资产出资开增值税开票不缴纳增值税需要具备的条件？

4、企业不动产资产出资不缴纳土地增值税需要具备的条件？

5、企业不动产资产出资不缴纳契税需要具备的条件？

6、公司股份制改造中的个人所得税筹划安排

三、企业注销清算和债务重组的税收规划

1、项目公司注销清算程序、公司税收和股东税收处理分析：增值税、企业所得

税、土地增值税、印花税、契税和个人所得税等

2、案例分析：大连天神股份公司破产重整实现重组损益30.61亿元税收处理

3、亏损企业注销前的税收安排分析

四、企业不动产或股权划转的税收管理规划

1、关联企业间不动产或股权划转的增值税、企业所得税、土地增值税和契税的

   税收优惠政策运用分析

2、案例分析：某房地产公司持有的购物中心（含债权债务及人员）整体转移至全资子公司的税收安排

3、划转方式如何将孙公司转变为子公司（子公司转变为孙公司）

4、不动产（股权）划转的会计处理，不同的会计处理会有不同的税收优惠

5、举例分析：项目公司整体资产打包投资的税收优惠处理

五、股权转让与股权收购的税收管理规划

1、个人股东股权转让类型与对应的税收政策解析

2、案例分析：个人股权平价或低价转让个人所得税处理。包括个人股东将自己

的股权平价转让给自己的公司符合税法规定吗？股权平价转移或赠送直系亲属合规吗？

3、举例分析：个人放弃增资权后再低价转让股权的税收筹划

4、企业股权转让的企业所得税和印花税政策

5、企业股权转让“先分后卖”与“撤资收回股权”实现少纳税的安排

6、企业股权转让所得递延纳税或暂不纳税需要具备哪些条件分析？

7、高溢价转让股权中“对赌”收入或损失的税收政策及策划

六、企业合并的税收管理规划

1、案例分析：中交房地产集团收购合并中住地产公司公告

2、企业吸收合并的工商手续办理

3、企业吸收合并中增值税、土地增值税、契税、印花税、企业所得税的优惠政策处理

4、母公司吸收合并子公司的税收处理

5、子公司吸收合并母公司的税收处理

6、企业吸收合并中的个人所得税处理

七、企业分立的税收管理规划

1、案例分析：广州粤泰集团股份有限公司关于控股子公司分立公告

2、企业分立的工商手续办理

3、企业分立中增值税、土地增值税、契税、印花税、企业所得税的优惠政策处理

4、企业分割部分营业资产之存续分立的税收优惠政策及安排

5、“先分立再转股”、“先分立再合并”转移资产的税收安排

6、企业分立中的个人所得税处理

课程主讲

陈萍生：著名税务策划专家，中国注册税务师、注册会计师，国家税务总局稽查局税收专项检查组成员、税收咨询服务组成员。曾在税务干部学校任教，历任区地税局税政科副科长、科长、副局长、局长，市局稽查局局长；省注册税务师后期教育主讲老师、国家税务总局中国税务杂志社《税收疑难问题解答》专栏首席咨询顾问及专家；在全国税务系统业务精英，税收策划理论界独树一帜，多家税收策划网评价其为"十大税收策划专家"；在国家级税务专业报刊发表税收业务筹划文章和税收论文200多篇。出版个人专著7部，参与国家税务总局稽查局编写税务稽查专业培训教科书《房地产税务稽查实务》和《税务稽查案例》书籍二部；个人专著《企业所得税疑难业务指南》和《企业并购重组税收筹划及运用》深受税务界和企业界的好评。在全国各大城市主讲房地产行业税收专题讲座上千次，受到各地房地产企业学员的认同和热烈追捧。

课程对象

各房地产企业的董事长、总裁、高管、税务总监、项目公司总经理、财务总监、投资总监、资金经理、办税员，财务部、会计师与税务师事务所从业人员。

备注

课程费用：3980元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。