课程大纲

第一版块

解读税收筹划

税收筹划价值

税收筹划智慧

一、解读税收筹划

1、税收筹划就是合理避税

①合理避税的概念

②合理避税和税收筹划共同点

a、合理避税的合法性

【案例一】

b、合理避税的合理性

【案例二】

c、合理避税的收益性

【案例三】

2、税收筹划不同于合理避税

税收筹划概念

【案例四】

二、税收筹划价值

1、减轻税收负担。

①福布斯的数据：∑T/GNP×100%=21%

②财政部数据：∑T/GNP×100%=9.8%

③差距分析：

a、分母水份；

b、分子口径（政府越位、政府缺位）。

2、减少税收麻烦。

①税收人格成本；

②税收公关异化。

3、节约现金流量。

4、撑开利润空间。

①市场竞争利润摊薄撑开利润空间

②损益其他税收现金流量

三、税收筹划智慧

1、高举捍卫纳税人权力大旗

①税收筹划是公民的权力

②、税收筹划对政府有利

第一、有利于政府开展反避税工作，促进税法完善。税收筹划经常利用税法的灰色地带和执法过程的缺陷，这些税法“漏洞”是立法者和执法者的“知识有限”和“理性有限”的结果，要想堵塞“漏洞”，首先要发现漏洞，然后才能堵塞。

第二、有利于政府意图体现，促进资源优化配置。政府参与市场经济运行也要尊重市场经济规律，那就是通过改变利益导向达到其目的，实现其意图，税收是改变利益导向的最好手段。政府可以通过税收优惠和税收从严以改变企业、行业利益格局，以引导社会资源向高利益行业、地区、企业、甚至产品流动，促进各类社会资源集中并优化配置，从而提高经济效率。

第三、有利于纳税规范，提高税收征管质量。纳税人开展税收筹划，会发现自己的税收隐患和税收损失，通过对税收筹划风险的评估，认识到纳税规范是纳税人的基本要求，只有纳税规范才能够经得起任何形式的税收检查，才不会给纳税带来风险。

2、从企业风险角度认识税收筹划

企业发展战略的税收风险

人文环境的税收风险

3、注重税收法律体系秩序

【案例五】：刘晓庆事件及启示

【案例六】：古井事件及启示

4、尊重税务机关人员

①第一，积极开展税收筹划活动，充分利用税收筹划获取合法收益；

②第二，谨慎对待税收筹划活动，精心操作，规避其风险；

③第三，深刻认识“严税法、宽征收、多优惠”的现实，与税务机关保持良好关系，充分享受税收政策带来的收益。

5、充分利用经营环境

【案例七】某企业销售交易循环流程

【案例八】某企业生产交易循环流程

【案例九】某企业采购交易循环流程

6、准确把握基本定位

①领导决策；

②财务牵头；

③全员配合。

第二版块

税收筹划基本原理

税收筹划基本方法

税收筹划空间分析

一、税收筹划基本原理

1、纳税人确认

案例十

案例十一

2、课税对象分解

案例十二

3、税率选择

案例十三

4、税收征管利用

案例十四

二、税收筹划基本方法

1、组织结构调整法（案例十五）

2、制度规范建设法（案例十六）

3、财务核算技巧法（案例十七）

三、税收筹划空间分析

1、税法的灰色地带

2、税法的授权选择

3、执法的过程缺陷

4、税收优惠政策

第三版块

流转类课税介绍

增值税筹划空间分析

增值税筹划具体方法

第四版块

所得税课税介绍

企业所得税筹划空间分析

企业所得税筹划具体方法

第四版块

所得类课税介绍

企业所得税筹划空间分析

企业所得税筹划具体方法

一、所得类课税介绍

1、所得类课税就是对法人和自然人在一定期间获取的所得额而征

收的税收。

2、流转类课税包括：

①企业所得税；

②外商投资企业所得税；

③个人所得税。

二、企业所得税筹划空间分析

三、企业所得税具体方法

纳税人身份的选择（基本原理）

控制销售收入的实现（基本原理）

充分利用成本分配（基本原理）

充分利用选择权（基本原理）

充分利用税收优惠政策（基本原理）

充分利用税收资源（基本原理）

正确处理二个差异（基本原理）

企业所得税税收优惠（基本原理）

转让定价运用（基本原理）