深度解析“建筑业”营改增后企业纳税实务与筹划技...课程特色与背景
课程收益：
本课程将对营改增后，政策的解析、行业的运用、难点的剖析、发票的开具、税收的筹划等方面，进行了全面、详细的讲解，通过“实操案例”的形式辅导营改增后，行业的纳税实务与核算方式，让学员既学既用，全面深入的研究，简洁易懂的讲解，让纳税不再成为问题。
通过本课程的学习，能够让学员，对建筑业营改增有一个全新的认识。
● 全面的了解营改增，避免所处行业接触的单一性；
● 对不同的计税方法有一个深入的了解与掌握；
● 对营改增不同计税方法下，税款的缴纳有一个清晰的认识；
● 全面掌握营改增后的增值税会计处理核算；
● 掌握营改增后“最严”发票管理规定，如何应对；
● 根据所处行业掌握纳税筹划的思路与方法的运用；
课程大纲
课程大纲
第一部分：营改增的背景及对企业的影响
一、营改增到底是怎么一回事？
二、增值税的发展及有何基本特点？
1. 不同阶段，增值税的特点
2. 不同阶段下的增值税，如何处理
案例：从嘉成公司在2008年、2009年、2013年，购固定资产怎么抵扣，分析增值税特点。
三、营改增环境下的企业税负究竟是增还是减？
1. 什么情况下企业的税负会降
2. 什么情况下企业的税负会升
案例：某KTV营改增前后，税负比较
案例：某建筑公司营改增前后，税负比较
四、营改增对企业财务管理将带来哪些影响？
1. 对财务核算带来的影响
2. 对财务人员综合素质要求带来的影响
3. 对企业经营经营成果带来的影响
第二部分：建筑业营改增纳税实务与业务操作
一、营改增税率及税额具体计算方法
1. 企业纳税人身份确认有何具体规定？
1）不同行业一般纳税人认定标准
2）未达到标准，怎么认定这一般纳税人
案例：某建筑公司什么情况下需要认定为一般纳税人
2. 不同纳税人身份有何优势与劣势？
1）一般纳税人，在纳税管理中的优势与劣势
2）小规模纳税人，在纳税管理中的优势与劣势
3. 营改增前后，企业适用税率政策有何差异
1）增值税与营业税的税率差异
2）营改增过渡期的税率差异
3）计税方法不同的税率差异
4）纳税人身份不同的税率差异
案例：嘉诚公司不同业务营改增前后，税率的差异
4. 什么是一般计税方法，什么情况运用
1）一般计税方法下，企业如何纳税
2）不同行业，一般计税方法的纳税差异
案例：嘉诚建筑，新项目如何纳税
5. 什么是简易计税方法，什么情况运用
1）简易计税方法下，企业如何纳税
2）不同行业，简易计税方法的纳税差异
6. 什么是差额计税方法，什么情况运用
1）差额计税方法下，企业如何纳税
2）不同行业，差额计税方法的纳税差异
3）总、分包之间差额预缴增值税有何风险
案例：同程旅游，营改增后，如何纳税
二、纳税实务与业务操作
1. 建筑业纳税义务发生时间是如何规定的
1）跨年度工程如何纳税？
2）预收款如何纳税？
3）质保金如何纳税？
4）合同签订对税收缴纳的影响
5）建设方拖欠工程款如何确认纳税义务发生时间
案例：嘉诚建筑收到进场费，怎么纳税
2. 不同情况下，计税方法应如何选择
1）清包工、甲供、老项目，如何界定
2）清包工、甲供、老项目，如何选择计税方法
3）老项目营改后签订合同如何选择计税方法
3. 一般计税方法下如何进行纳税与核算
1）一般计税方法下，如何纳税？
2）税款预缴，有何特殊要求？
4. 简易计税方法下如何进行纳税与核算
1）简易计税方法下，如何纳税
2）税款预缴，有何特殊要求
5. 项目挂靠方式，有何特殊规定与要求
1）哪种组织架构下，可以挂靠
2）不符合规定的挂靠，有何纳税风险
3）建筑公司持靠劳务公司的法律风险
案例：建工集团承担项目给子公司施工，算不算挂靠
6. 工程项目招投标，营改增前后有何区别
1）增值税模式下，工程造成如何确定
2）招、投标预算编制，哪些税率值得关注
案例：嘉达工程不同预算方式，不同报价
7. 合同签订技巧与风险规避
1）绿化工程、养护工程的合同签订技巧
2）母、子公司施工合同签订技巧
3）低资质挂靠施工合同签订技巧
4）机械设备租赁的合同签订技巧
5）劳务用工的法律风险与合同签订
第三部分：建筑业营改增疑难问题处理与应对
一、在收入确认上疑难问题如何处理
1. 收到的合同违约金、进度奖励如何纳税
2. 甲供工程，销额额计税是否包含“甲供材”
3. 一般计税方法中是否可以差额扣除分包款
4. 分包款如何扣除、什么时候扣除、怎么扣除
5. 发包方代发农民工工资，如何确认销售额
6. 处置结余建筑材料如何缴纳增值税
7. 预收工程款的合同签订技巧与风险规避
二、在成本确认上疑难问题如何处理
1. 施工现场临建设施是否按固定资产分两年抵扣
2. 总分工程付款流程不一致，是否可以抵扣
3. 砂、石、水泥采购如何抵扣进项税额
4. 简易计税项目和一般计税项目无法划分进项如何抵扣
5. 支付合同违约金，是否需要发包方开具发票
三、增值税特殊业务如何处理
1. 混合销售、视同销售、兼营销售有何区别
1）混合销售、视同销售、兼营销售如何界定
2）不同销售方式，合同如何签订
2. 哪些业务，取得增值税专用发票也不得抵扣
1）职工福利发票
2）简易计税项目
3. 哪些业务，增值税普通发票也可以抵扣
1）车辆通行费
2）进出口完税凭证
4. 哪些业务，不得开具增值税专用发票
1）免税项目
2）差额开票
5. 固定资产销售，如何纳税？如何开票
1）不同时段的固定资产销售，有何区别
2）享受优惠税率的销售，如何开票
第四部分：建筑业营改增后核算如何规范提升
一、增值税会计处理规定及实务操作
1. 最新增值税会计科目是如何设置的
1）应交税费科目有何变化
2）应交税费科目前后有何差异
3）应交税费科目如何衔接
2. 各会计科目核算内容是如何规定的
1）应交税费各科目核算内容的运用
2）税金及附加科目核算内容的运用
3. 一般纳税人不同增值税业务如何进行会计处理
案例解析：增值税会计处理
4. 小规模纳税人不同增值税业务如何进行会计处理
案例解析：增值税会计处理
5. 税务稽查与税款补缴，如何进行会计处理
二、增值税发票开具与使用规范
1. 增值税发票的开具有何新的要求与规定
1）发票开具内容有何规定
2）不符合规定开票，有何影响
2. 增值税发票都有哪些种类？如何使用
1）专用发票有哪些种类
2）普通发票有哪些种类
3）各类发票如何填开
3. 增值税红字发票，如何申请、如何开具
1）什么情况 下销售方申请开具红字发票
2）什么情况 下购买方申请开具红字发票
4. 增值税发票如何作废？如何挂失
1）符合什么条件，才可以作废已开发票
2）发票丢失后，如何挂失
5. 增值税发票盖章有何具体要求与规定
1）自开发票如何盖章
2）***如何盖章
6. 建筑业包工包料如何开具发票
1）所包材料为外购材料
2）所包材料为自产材料
第五部分：建筑业营改增后如何进行纳税筹划
1. 营改增背景下，如何把控税收筹划思路
1）利用纳税人身份筹划
2）利用递延纳税筹划
3）利用税率差异筹划
4）利用税收优惠筹划
5）利用行业特性筹划
2. 如何通过纳税人身份选择进行纳税筹划
1）如何找一般纳税人与小规模纳税人纳税临界点
2）什么情况下选择一般纳税人对企业有利
3. 如何通过资产“混用”达到筹划的目的
1）如何利用“混用”政策，使进项能够抵扣
2）什么情况下选择一般纳税人对企业有利
4. 如何利用50%的政策杠杆，获得纳税时间价值
1）如何让延期抵扣变成一次性抵扣
5. 如何优化业务方式，达到税收抵扣的目的
1）如何让旅客服务，变成动产租赁
2）让费用支出，不得抵扣变成可以抵扣
6. 如何通过选择计税方式，实现税负最低的目的
1）建筑业如何选择计税方法，实现税负最低
2）劳务派遣，如何选择计税方法，实现税负最低
案例：嘉诚建筑公司，什么情况下选择一般计税方法
7. 如何通过改变合同签订条款，实现税负最低的目的
1）付款条件如何签订
2）服务项目如何签订
8. 如何利用税收优惠实现纳税筹划的目的
1）税收优惠政策梳理
2）税收优惠政策运用
