课程对象

本课程适用于各建筑、房地产、安装、市政、路桥、装饰等企业的董事长、总经理、总会计师、财务/审计/税收总监/部长/经理/主管，以及企业的其他财税人员。

最新建筑安装业“营改增”准备与涉税疑难处理 及...课程特色与背景

【课程背景】

? “营改增”正在逼近建筑施工企业，那么，在“营改增”进程中，我们的建筑施工企业该做些什么呢？

    ? 国家税务总局2014年指令性稽查行业与领域已经明确，建筑施工企业会面临怎样的税务稽查风险？建筑施工企业又该如何化解稽查风险？

    ? 现行税制框架下，建筑施工企业所面临的涉税风险都有哪些？如何处置才能确保涉税风险最小？怎样筹划才能取得最大化的收益？

    为了让更多的建筑企业深入了解最新“营改增”税收政策，解析其对建筑施工企业的影响，全面掌握建筑企业实施“营改增”政策的措施方法及增值税下税企间财税争议及解决途径，化解税务稽查风险，全面有效降低企业税务风险。为此，我协会特举办“2014年最新建筑安装业“营改增”准备与涉税疑难处理及税务稽查风险防范”研修班。

    【课程收益】

    1、了解“营改增”的背景与主要的政策措施，做好营改增的应对准备，确保在营改增的过渡过程中最大化的筹划收益；

2、熟悉现行营业税制下建筑施工企业存在的各类涉税风险点，恰当地运用纳税筹划技术化解其中的风险；

    3、全面了解建筑施工企业的企业所得税计算与缴纳方面风险，以及税务稽查应对，掌握风险化解之道，确保企业利益最大。

课程大纲

模块一：建筑业营业税改征增值税政策解析与应对策略

(一)营改增政策的解读与实践

1.我国流转税制的形成及增值税改革        2.营改增试点的进展及总体规划

3.营改增改革的基本指导思想与营业税的弊端4.纳税人和扣缴义务人的认定

5.增值税的一般计税方法和简易计税方法    6.增值税的适用税率和征收率       

7.销售额、销售折扣、销售折让的认定      8.增值税的差额征税规定             

9.增值税混业经营、兼营行为的征税规定   10.增值税的免税减税等优惠政策 

11.建筑业营改增哪些进项税额可以抵扣？

12.建筑业营改增后纳税义务发生时间和纳税地点将如何变化？

(二)建筑施工企业应关注的营改增十四大问题

1.建筑施工企业是营改增纳税人吗？        2.建筑施工企业应该办理一般纳税人吗？

3.企业不提供应税服务涉及增值税吗？      4.建筑安装企业未来合同签订与纳税选择？

5.建筑施工企业涉及代扣税款如何处理？    6.非正常损失如何处理？

7.固定资产进项税额的纳税筹划            8.EPC将如何面对营改增？

9.能否降低税负？开票主体是否可以择与筹 10.BT与BOT营改增有无影响？          

11.仓储服务营改增租赁双方有何影响      12.营改增后销售固定资产该如何纳税？

13.营改增试点日还没有结束的合同怎么办? 14.营改增后租赁之前购置设备怎么办？

第二部分  建筑施工企业主要涉税风险及防控揭示

（一）建筑施工业务营业税主要风险及防范揭示

1.预收账款的纳税义务发生时间            2.应收工程款的纳税义务时间         

3.甲供材料的纳税义务与税款缴纳          4.甲供设备、甲供装饰材料的税务处理 

5.分包工程的差额纳税处理与发票开具      6.承包、承租、挂靠行为的会计业务处理

7.自建房屋和自建房屋后出售的处理        8.资产抵偿债务应交营业税的账务处理

9.企业销售不动产的账务处理             10.BT-BOT中的营业税问题剖析

11.销售自产货物的税务处理              12.代建业务如何计缴营业税？

13．建筑企业参与一级土地开发有何纳税风险？

（二）建筑施工企业主要企业所得税风险与防控揭示

1.跨年度的建筑安装劳务该如何确认收入？  2.企业废品收入哪儿去了？

3.如何确定关联方借款利息支出扣除限额？  4.向个人借款利息支出税前扣除注意细节？

5.如何把握同期同类贷款利率？          6.委托非关联第三方贷款如何规避风险？

7.业务招待费及其扣除的风险与筹划？    8.差旅费税前扣除都存在风险与操作？

9.企业可否对固定资产加速折旧？

10.施工工程临时工程设施该如何处理？  

（三）建筑施工企业的其他涉税风险提示

1.个人所得税主要风险点提示 2.代扣代缴个人所得税是否征收营业税？

3.代开建筑业发票是扣缴的个人所得税如何入账？

4.建筑安装收入核算有几种方式？有何风险？

5.哪些凭证可以税前扣除？军队票据要调整吗？

模块三：建筑施工企业税务稽查风险应对的策略技巧

（一）税务稽查实施中，建筑施工企业应对稽查风险操作

1.面对税务稽查通知书，是拒绝还是签收？  2.接到税务稽查通知后，该如何应对？

3.稽查实施之前，财务人员需要做些什么？  4.稽查实施前，需要与合作企业沟通吗？

5.企业如何处置从天而降\的税务稽查？   6.对于违法程序的税务稽查是拒绝还是接受？

7.向稽查人员提供资料需要注意哪些细节？8.税企双方交流稽查结果时，企业需要进行申辩吗？得罪稽查人员怎么办？   9.税务稽查都不是好事吗？

10.科目余额汇总表看纳税问题知多少？

（二）税务稽查后，建筑施工企业对稽查风险的应对

咨询与交流：全面解答建筑施工企业在工作中遇到的财税疑难问题