课程大纲

第一部分：集团企业解读 

1.    什么是企业集团 

2.    什么是集团公司 

3.    分子公司的多种形式 

4.    形成母子公司控制的条件和路径 

5.    企业集团的成立条件 

6.    企业集团的组建方式 

7.    为何要成立企业集团 

8.    集团化企业的矛盾与困惑 

第二部分：集团整体管控 

一、集团管控的目标 

?    信息对称 

?    效率提升 

?    风险受控 

二、集团管控的总体架构 

集团管控整体框架 

?    以战略为导向 

?    以组织结构为框架 

?    以法人治理为纽带 

?    以管控模式和手段为核心 

?    以管控流程和制度为载体 

?    以保障体系为支撑 

三、集团管控模式——关于集分权的总体思想 

?    三种基本的集团管控模式 

?    四种基本的集团管控模式 

?    集团总部如何进行定位 

集团管控模式案例分析 

第三部分：集团财务管控 

一、    集团财务管控的重要性 

二、    集团财务管控的总体趋势 

三、    集团总部财务组织功能定位与设置 

四、    集团财务管控的方法 

1.    财务负责人委派制 

?    如何委派 

?    财务负责人权限明确 

?    委派管理 

2.    财务信息控制 

3.    资金集中管理 

4.    内外部审计控制 

5.    内部控制的统一（详见第四部分） 

6.    全面预算管理控制 

?    预算目标确定 

?    预算编制管理 

?    预算执行控制 

?    预算考核控制 

7.    重大财务活动权限控制 

?    投资权控制 

?    融资权控制 

?    担保权控制 

?    重大资产处置权控制 

?    大额资金控制 

?    …… 

案例：集团财务管控案例分析 

第四部分：集团内控体系建设 

一：引言 

1、风险无处不在…… 

2、由日常行为看内控本质 

?    日常生活中朴素的内控行为和风险防范思想 

?    制衡——内部控制的本质之一 

?    监控——内部控制的本质之二 

?    激励——内部控制的本质之三 

3、由国内外风险案例看内控 

4、内部控制与舞弊理论 

5、企业不同发展阶段对内控的需求程度 

二、内部控制的来龙去脉 

1、内部控制的概念 

2、现代内部控制的起源与发展 

?    内部牵制阶段 

?    内部控制制度阶段 

?    内部控制结构阶段 

?    内部控制整体框架阶段 

乱世用重典——《萨班斯?奥克斯利法案》 

3、我国内部控制的发展历程 

?    起步阶段 

?    发展阶段 

?    规范整合阶段 

?    中国内控体系的整体框架 

4、内部控制的种类 

?    会计控制与管理控制 

?    一般控制和应用控制 

?    主导型控制与补偿性控制 

?    预防式控制和侦察式控制 

?    事前控制、事中控制和事后控制 

三、解读内部控制基本规范 

一、内控基本规范概况 

二、内控基本规范的内容—15557    

三、内部控制目标关系图 

四、内部控制的五个要素 

1、内部环境 

?    说明：企业内部控制应用指引第1号—组织架构 

案例：国美法人治理控制权之争 

案例：中核康日新涉案调查 

案例：陈同海双规思考——央企领导人的高压线在哪里？ 

?    说明：企业内部控制应用指引第2号—发展战略 

案例：春都败在无关多元化战略 

案例：美国汽车三大巨头乞求救援——企业战略风险 

?    说明：企业内部控制应用指引第3号—人力资源 

?    说明：企业内部控制应用指引第4号—社会责任 

案例：“霸道”丰田缘何道歉——企业扩张和质量安全风险 

案例：“达芬奇事件”：披“洋皮”卖假货  

?    说明：企业内部控制应用指引第5号—企业文化 

案例：富士康员工跳楼魔咒—营运模式和企业文化风险 

2、风险评估 

?    风险识别1——风险因素 

?    风险识别2——识别方法（风险矩阵） 

?    风险识别2——判定标准 

?    风险应对 

案例：某企业集团风险识别 

3、控制活动 

?    不相容职务分离 

?    授权批准 

?    会计系统（记录报告） 

?    财产保护（资产保全） 

?    预算控制    

?    说明：企业内部控制应用指引第15号—全面预算 

?    运营分析控制  

 案例：刘姝威600字短文击碎蓝田股份神话 

 案例：郎咸平一篇演讲与“科龙系”崩溃 

?    绩效考评控制 

案例：某企业绩效考评体系 

?    内部审计控制 

?    风险预警与危机管理 

4、信息与沟通 

?    说明：企业内部控制应用指引第17号—内部信息传递 

?    说明：企业内部控制应用指引第18号—信息系统 

5、内部监督 

监督类型 

案例：小会计玩转2亿元 

四、解读内部控制应用指引 

一、内部控制配套指引概况 

二、关于内部控制应用指引 

?    说明：企业内部控制应用指引第6号—资金活动 

案例：银行还可以信赖吗？——银行风险和控制 

   案例：德隆的财务战略 

   案例：三九集团财务营运管理 

   货币资金管理关键控制措施 

?    说明：企业内部控制应用指引第7号—采购业务 

采购与付款循环关键控制点 

?    说明：企业内部控制应用指引第8号—资产管理 

案例：娃哈哈商标权 

?    说明：企业内部控制应用指引第9号—销售业务 

销售与收款循环关键控制点 

案例：APEX事件后 长虹如何管理应收账款 

?    说明：企业内部控制应用指引第10号—研究开发 

?    说明：企业内部控制应用指引第12号—担保业务 

?    说明：企业内部控制应用指引第13号—业务外包 

?    说明：企业内部控制应用指引第14号—财务报告 

案例：安然帝国毁灭在谁的手上？—企业会计风险背后 

案例：大唐电信财务报告迷雾 

?    说明：企业内部控制应用指引第16号—合同管理 

五、企业如何构建和运行内部控制体系 

1、构建内部控制体系总体思路（“四步一循环”） 

2、内控梳理对标 

?    成立专属部门 

?    确定梳理范围 

?    实施风险评估 

?    整理现有制度 

?    辨识内控环节 

?    对标管理规范 

3、内控整改固化 

?    记录内控缺陷 

?    设计整改方案 

?    完善内控制度 

?    更新内控文件 

4、内控自评 

?    制定监督制度 

?    开展自我评价 

?    跟踪缺陷整改 

?    编制自评报告 

5、内控审计 

?    进行模拟审计 

?    提供所需证据 

?    出具管理声明 

?    披露审计报告 

六、内部控制体系实施注意事项 

1、实施机制 

2、领导理念要转变 

3、非财务（审计）部门要主动 

4、基本框架要清晰  

5、原有制度要梳理 

6、走出内控实施误区 

7、清楚内控的局限性 

8、坚定的变革