企业内部审计及内部控制课程特色与背景
课程收益：
通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性与效益性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点：
● 通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制体系完整而系统的认识
● 掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进
● 掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点
● 深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”
学会在实务中如何运用技巧和方法找到问题的关键，改进管理并提高效益
● 帮助学员学习如何查处舞弊，从调查流程、风险防范、证据、证据链、调查性询问出发，综合提升学员的查处舞弊能力
课程大纲
课程大纲
第一讲：内部审计
一、审计相关理念
1. 内部审计的发展历程
1）国际内部审计师协会关于内部审计的定义变迁及其概念重点
2）中国审计协会关于内部审计的定义
2. 当前内部审计的先进理念与发展趋势
1）内部审计的先进理念
a在审计内容上，强调以管理审计为重点
b在审计策略上，采取参与、合作的方式
c注重将审计结果的传递作为向管理当局提供服务和帮助的良好机会
2）内部审计的发展趋势
a从回顾历史到着眼未来
b从强调控制到关注风险
c从强调独立到注重价值
d从会计、审计知识到复合知识结构
e从经营审计到战略审计
f从强迫接受到自愿进行
3. 设置内部审计部门的原因及其审计环境的优化
1）设置内部审计部门的原因
2）审计环境的优化
二、从审计流程的角度探讨审计实务问题
1. 审计计划阶段
1）了解被审计单位
2）确定审计范围以及审计重点
3）确定重要性水平，评估审计风险
4）拟订项目审计计划与审计方案
2. 审计实施阶段
1）符合性测试
2）实质性测试
3. 审计报告阶段
1）审计结果汇总与试算平衡
2）审计结果的沟通
3）审计报告的结构与撰写技巧
三、主要审计实务问题探讨
1. 分析性复核
1）分析性复核的概念
2）分析性复核在审计不同阶段的运用
3）运用分析性复核时的注意事项
2. 审计抽样
1）经验抽样的实施步骤与要点
2）随机抽样的实施步骤与要点
3. 几种特殊类型审计的实施
1）遵循性审计
2）经济性审计
3）效果性审计
4）效率性计
第二讲：内部控制
一、内部控制概论
1. 内部控制的概念
1）内部控制的概念
2）内部控制的要素
2. 内部控制的分类
1）按控制内容分类
2）按控制地位分类
3）按控制功能分类
4）按控制时序分类
3. 内部控制的原则
1）全面性原则
2）重要性原
3）制衡性原则
4）适应性原则
5）成本效益原则
二、内部控制规范体系
1. 内部控制规范体系的组成及其架构
1）基本规范
2）评价指引
3）审计指引
4）应用指引
2. 内部控制基本规范
1）控制环境
a公司治理：董事长与董事的关系，董事长与总经理的关系
b公司的组织架构:组织架构究竟是因还是果
c人力资源管理：强制休假与岗位轮换制度、员工行为的限制性规定
d管理哲学与企业文化：诸葛亮挥泪斩马谡的启示与曹操割发代首的原因
2）风险评估
a内部风险因素与外部风险因素
b四大风险应对策略
c固有风险可能性评级
d风险影响程度评估标准
e固有风险评级矩阵
f风险清单的编制
3）控制活动
a不相容职务分离控制
b授权审批控制
c会计系统控制
d财产保护控制
e预算控制
f运营分析控制
g绩效考评控制
h建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制
4）信息与沟通
a信息的重要性：主要管理资源，80%的管理问题与沟通不良有关
b反舞弊工作的重要性及其工作的有效开展
5）内部监督：某企业监督体系介绍
2. 内部控制的自我评价
1）内部控制评价对象与评价内容
2）内部控制评价的组织形式和职责
3）内部控制评价的原则
4）评价工作底稿设计
5）内控测试工作流程
6）企业内控测试通知范例
7）测试报告范例
8）内控综合检查评价方案范例
9）内部控制缺陷认定案例
3. 内部控制应用指引核心内容讲解与经典案例剖析
1）资金管理：统一润滑油的资金管理与资金集中管理的五种模式
2）采购管理：西门子的采购管理与采购职能在组织中的进化
3）资产管理：重资产的危害、无形资产的管理以及金融资产的管理
4）销售管理：《白毛女》与客户信用管理价值链
5）预算管理：预算编制案例、预算考核案例及预算分析工具
三、业务流程重组
1. 主要流程的分类
1）绩效创造流程
2）绩效辅助流程
2. 不同流程的主要风险及其管控案例分享
1）绩效创造流程主要风险及其管控案例分享：侧重战略管理与营销管理
2）绩效辅助流程主要风险及其管控案例分享：侧重人力资源管理与公共关系管理
四、内部控制实务
1. 内部控制构建案例分析
1）构建内部控制的背景分析
2）主要实施步骤与各步骤实施要点介绍
3）主要经验与做法
2. 内部控制手册的编写
1）内部控制手册的结构
2）内部控制手册编写重点与难点
3）内部控制手册编写案例分享与讨论
3. 建立内部控制系统必须考虑的重要因素
1）控制环境
2）内部牵制
3）内部审计
4）财务内控
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑
